Molts pares decideixen, quan els seus fills arriben a la majoria d'edat, incloure'ls com a cotitulars als comptes bancaris o obrir un compte conjunt. Aquesta pràctica tan comuna té diverses implicacions fiscals. Tal com ha aclarit recentment la Direcció General de Tributs (DGT), organisme depenent d'Hisenda.
La resposta es basa en la situació d'un matrimoni que va plantejar a la DGT un dubte. La seva intenció era traspassar diners del compte a la del seu fill a la recerca d'un millor rendiment. Això va motivar una explicació sobre les conseqüències fiscals dels comptes compartits.
Qui tributa pels rendiments d'un compte bancari compartit?
La consulta de la DGT detalla que els rendiments obtinguts d'un dipòsit bancari han de tributar com a rendiment de capital mobiliari. Segons Hisenda, qui apareix com a titular dels diners al compte ha de declarar els rendiments generats a la seva declaració de la Renda.
Tot i això, la situació es complica quan el titular no és l'únic propietari dels fons. En aquests casos, els progenitors han de demostrar davant de l'Agència Tributària que són els veritables amos del capital dipositat. Especialment si el fill no ha contribuït econòmicament als fons del compte.
Per a Hisenda, quan els titulars d'un compte no són realment els propietaris dels diners dipositats, l'obligació de tributar recau en els amos veritables. Encara que apareguin altres titulars. Així, la titularitat dels diners, si pertanyen únicament al matrimoni, obliga que siguin ells els que assumeixin la responsabilitat fiscal pels rendiments.
Això té una importància especial quan el fill podria estar en risc d'assumir una càrrega tributària que no li correspon si no es demostra la titularitat real dels fons. Quan són menors no hi sol haver problemes, però quan comencen a tenir la seva independència financera vénen els embolics.
Com afecta la titularitat dels comptes bancaris als impostos?
El cas exposat per la DGT evidencia la importància de la titularitat als comptes compartits. Hisenda aclareix que la titularitat formal d'un compte bancari sol indicar qui és propietari dels diners. Això no obstant, aquesta titularitat pot ser “enervada” o qüestionada si es prova que una altra persona és, en realitat, el propietari del capital dipositat.
En aquest cas particular, el matrimoni pot acreditar que, encara que el seu fill figuri com a cotitular, els diners provenen dels seus propis fons. I, per tant, l'obligació de tributar hi recauria únicament. Per evitar possibles confusions i sancions, la DGT aconsella que aquesta titularitat quedi reflectida de manera clara als registres.
Si la titularitat dels diners no queden acreditats, Hisenda podrà assumir que qualsevol persona inscrita com a titular d'un compte compartit és també propietària dels fons. I, per tant, responsable de tributar-hi.
Aquest principi és particularment important per a les famílies que busquen incloure els seus fills als seus comptes. Ja que, si no ho feien correctament, aquests podrien veure's obligats a assumir obligacions fiscals no previstes.