La recent reforma fiscal a la Unió Europea comporta un canvi significatiu. Una reforma que beneficiarà autònoms i petites empreses a Espanya.
I és que a partir del gener del 2025 entrarà en vigor un nou règim d'IVA franquiciat per simplificar les obligacions fiscals dels autònoms que compleixin certs requisits. Una mesura que busca alleujar la càrrega administrativa i financera per als que estan començant el negoci o treballen a petita escala.
Què és el règim d'IVA franquiciat?
El règim d'IVA franquiciat eximeix els autònoms i les petites empreses de les obligacions tradicionals relacionades amb aquest impost.
Actualment, els treballadors autònoms estan obligats a presentar trimestralment el model 303, on han de liquidar l'IVA repercutit i l'IVA suportat a les factures.
Aquest procés sovint complex implica abonar a Hisenda la diferència entre l'IVA cobrat als clients i l'IVA pagat als proveïdors.
Amb el nou règim, els autònoms i les petites empreses amb ingressos anuals inferiors a 85.000 euros estaran exempts de la liquidació trimestral de l'IVA.
Aquest canvi té com a objectiu simplificar el procés per als que tenen una baixa facturació. I aquesta reforma els permetrà concentrar-se en el creixement del seu negoci en lloc de complexitats fiscals.
Però abans de celebrar, cal preguntar-se: d'on trauran aquests diners? Perquè els comptes sempre han de quadrar. I si el govern deixa d'ingressar per una banda, segur que ho recuperen per una altra, potser amb nous impostos o amb ajustaments que ens acabaran afectant igual.
Qui es beneficiarà d'aquesta reforma?
A partir del 2025, Espanya implementarà un nou règim especial de franquícia a l'IVA, basat en la Directiva (UE) 2020/285, que permetrà als autònoms i petites empreses amb un volum de facturació inferior a 85.000 euros anuals estar exempts d'abonar l'IVA trimestralment. Això implica que no hauran de repercutir l'IVA a les seves factures ni presentar declaracions trimestrals, simplificant així les obligacions fiscals.
És a dir, tots els autònoms i les petites empreses a Espanya que s'acullin al nou règim de franquícia de l'IVA no hauran de pagar IVA a les seves operacions. Això sí, sempre que el volum de facturació anual no superi els 85.000 euros. Això significa que no estaran obligats a repercutir l'IVA a les seves factures ni a presentar-lo trimestralment davant d'Hisenda, simplificant les seves obligacions fiscals a una única declaració a l'any.
Tot i això, és important destacar que encara que la Directiva europea estableix un llindar màxim de 85.000 euros, els Estats membres, inclòs Espanya, tenen l'opció de fixar límits inferiors o ajustar-los segons sectors específics d'activitat. Això vol dir que, encara que la xifra de 85.000 euros s'esmenta com un llindar general, podria ser menor depenent de les decisions finals de l'administració tributària espanyola.
Per adaptar-se a la nova normativa, els autònoms hauran de seguir les actualitzacions i les directrius de l'Agència Tributària durant el 2024. És fonamental que es familiaritzin amb els requisits i les condicions del nou règim per assegurar-se de complir amb les obligacions fiscals de manera correcta.
Aquest nou règim té com a objectiu reduir la càrrega administrativa per a petits negocis. Tot i això, no eximeix del tot les obligacions, ja que certes transaccions, com els primers lliuraments d'edificacions o vendes de terrenys edificables, continuaran estant subjectes a l'IVA.
A més, els autònoms que optin per aquest règim no poden deduir l'IVA de les compres. Un fet que podria afectar la viabilitat del règim per a alguns negocis que suportin alts costos en IVA.