Per combatre el frau fiscal i el blanqueig de capitals, l'Agència Tributària d'Espanya imposarà noves obligacions a les empreses. Unes novetats que entraran en vigor a partir del pròxim 3 de febrer de 2025.
Aquestes mesures busquen augmentar la transparència a l'àmbit empresarial i assegurar que la informació sobre els propietaris reals de les empreses sigui accessible per a les autoritats fiscals.
Hisenda exigeix nous requisits a les empreses
A partir d'aquesta data, totes les empreses han de proporcionar a Hisenda les dades dels beneficiaris reals en registrar-se, modificar o donar-se de baixa al cens d'empresaris.
Els beneficiaris reals són les persones físiques que, en darrera instància, posseeixen o controlen l'empresa, ja sigui directament o indirectament. La informació que cal subministrar inclou:
- Número d'identificació: El DNI per a ciutadans espanyols o el número d'identificació estranger si el titular no és espanyol.
- Nom i cognoms: Identificació completa del beneficiari real.
- Data de naixement: Per verificar la identitat i l'edat.
- Nacionalitat: Informació rellevant per determinar la residència fiscal.
- País d'expedició del número d'identificació: dades sobre el país que ha emès el document d'identificació.
- País de residència: El país on el beneficiari resideix habitualment.
Per complir aquestes noves obligacions, les empreses han d'utilitzar el Model 036.
Aquest formulari, que ja es fa servir per a diverses gestions fiscals, s'actualitzarà per incloure camps específics relacionats amb els beneficiaris reals. La presentació del Model 036 serà obligatòria per a:
- Empresaris que exerceixin activitats econòmiques a Espanya.
- Persones que paguin rendes subjectes a retenció o ingressos a compte.
- No residents que operin a Espanya mitjançant un establiment permanent.
- Socis, hereus o partícips d'entitats que facin activitats empresarials sota el règim d'atribució de rendes.
Espanya reforça la lluita contra el frau
Aquestes noves obligacions sorgeixen en el marc de la Llei de 24 de maig de 2023. La normativa pretén combatre el frau fiscal i el blanqueig de capitals mitjançant més transparència i col·laboració entre les autoritats fiscals de la Unió Europea.
La directiva europea exigeix mesures per facilitar l'intercanvi de dades fiscals i millorar la supervisió empresarial. Espanya ha decidit adaptar la seva legislació per alinear-se amb aquestes exigències, promovent així més transparència i responsabilitat en la gestió empresarial.
Impacte a les empreses
La implementació d'aquestes mesures significarà un augment en les obligacions administratives per a les empreses, que s'hauran d'assegurar de proporcionar dades acurades i actualitzades sobre els seus beneficiaris reals.
Tot i que això podria implicar una càrrega addicional per a les empreses, la intenció és crear un entorn empresarial més transparent i menys susceptible a pràctiques fraudulentes.
Les empreses han d'estar preparades per complir aquests requisits a partir de febrer de 2025. Es recomana als responsables fiscals i administratius familiaritzar-se amb el Model 036 i assegurar-se que les dades estiguin actualitzades i correctes.